هل تجب الزكاة على خطط 401 (ك) وحسابات التقاعد الفردي IRA؟

736x414 Image

هل تجب الزكاة على حسابات التقاعد مثل 401 (ك)؟

نعم ، إذا كان لدى الشخص وصول كامل ومجاني إلى الحساب.

لا ، إذا كان الحساب يفرض قيودًا وعقوبات على استخدام الفرد لأمواله وسحبها.

ومع ذلك ، يختلف العلماء في آرائهم حول الزكاة المستحقة على حسابات التقاعد الفردية وحسابات المعاشات التقاعدية المحددة الاشتراك.

لمحة موجزة عن سبب اختلاف العلماء

العلماء الذين يحكمون على عدم دفع الزكاة على حساب التقاعد الفردي عندما تنطبق القيود والعقوبات على سحب المال للفرد يرون أن هذا الشكل من الثروة يفشل في الاختبار الأول للزكاة: حق الملكية المطلق وغير المقسم (انظر ما هي المتطلبات التي تؤهل الثروة لـ زكاة؟).

ويؤكد العلماء الذين فرضوا دفع الزكاة على حسابات التقاعد أنه يمكن دفعها من الجزء الذي يتحكم فيه من أمواله ، بعد حسم الغرامات والرسوم والضرائب ، كان من يصرفها.

حجة عدم الزكاة على الحسابات المقيدة

إن شرط الزكاة لحق الملكية المطلق غير المقسم يعني أنه يجب على المرء ممارسة حق السيطرة على العقار الذي يدفع الزكاة منه. وهذا له شرطان: (1) الملكية و (2) التفرد في تلك الملكية.

يقول الفقهاء المسلمون إن الدليل على استيفاء المرء لهذين الشرطين على الثروة المادية يكمن في "سلطة التصرف" عليه. بمعنى ، هل يمكن للمالك استخدام هذه الحيازة المادية أو خدماتها بحرية ، وهل يمكنه دون قيد أن يختار استبدالها ببديل مادي آخر أو مقابل آخر بشكل قانوني؟

المالك الذي يمكنه فعل هذين الأمرين بحيازة مادية يفي باختبار ثانوي للزكاة: القدرة على ممارسة السلطة القانونية على استخدام أو تبادل الحيازة بطريقة تمنع أي شخص أو كيان آخر من ممارسة حق قانوني التنافس على الاستحقاق أو على نفس الحيازة.

علاوة على ذلك ، يجب أن يكون الحق الحصري لهذا المالك في استخدام الممتلكات والتصرف فيها محتملاً إلى الأبد ، مما يعني أن استحقاق الفرد غير المرتبط به هو غير محدد المدة.

وباختصار ، فإن الحيازة الشرعية للمالك على شكل الثروة هذا لا تمنح أي شخص آخر حقًا في ذلك. كما لا يحتاج المالك إلى إذن من أي شخص آخر لاستخدامه أو الوصول إليه أو استبداله بملكية أو خدمة بديلة.

لذلك ، عندما لا يكون حق المرء في ملكية ما مطلقًا وغير مقسم - على سبيل المثال ، مع شيء مخصص له ولكن لم يحصل عليه في الواقع - لا يلتزم المرء بدفع الزكاة منه. لهذا السبب نفسه ، لا يدفع المرء زكاة على شيء محجوز أو مسروق.

لكي يدفع المرء الزكاة على الثروة ، يجب أن يكون له سلطة التصرف في نصابه ، أو الحد الأدنى المحدد لمبلغ الحد الأدنى للسنة القمرية بأكملها ، أو يقينًا معقولاً أنه يمكنه ممارسة سلطة التصرف فيها إذا رغب (مثل كخزن الذهب عند غيره).

ما حجة دفع الزكاة على الحسابات المقيدة؟

العلماء الذين يزعمون أنه يجب دفع الزكاة على الحسابات المقيدة يعتبرون أنه في الواقع يمكن للمرء أن ينسحب من حساب مقيد ، حتى لو تكبد الشخص غرامة ورسوم وضرائب عند القيام بذلك.

هذا يعني أن المرء يمتلك سلطة مطلقة وغير مجزأة على مبلغ معين من الأموال في الحساب.

ومن ثم ، يلزم الزكاة على الثروة المتنامية التي يحتمل أن يكون لها مثل هذه السلطة بعد مرور السنة القمرية عليها ، بشرط وصولها إلى النصاب.

وضع هؤلاء العلماء (وهذا هو موقف المجمع الفقهي لأمريكا الشمالية) معايير لحساب الزكاة على حسابات التقاعد المقيدة التي يمكننا تمثيلها في هذه الصيغة:

رصيد حساب التقاعد المقيد (ب) - (ناقص) الغرامات (ع) للسحب - (ناقص) الرسوم (و) - (ناقص) الضرائب (ت) = مجموع الزكاة (بالنصاب).

إذن: B - (P + F + T) = ZS (عند النصاب)

ZS × 0.025 (2.5٪) = الزكاة المستحقة (ZD)

هل يمكنك إعطاء مثال على إخراج الزكاة من 401 (ك)؟

حساب زيد 401 (ك) ، الذي كان يمتلكه لمدة ست سنوات ، يحتفظ برصيد 100،000 دولار (م). إذا سحب زيد أمواله ، فسوف يتحمل 20٪ غرامة (P) ويدفع 25٪ ضريبة (T) على المبلغ بعد العقوبة. سيكون مبلغ السحب النهائي لزيد بعد العقوبات والضرائب 60 ألف دولار. هذا مبلغ تجب عليه الزكاة لأنه يزيد على النصاب ، وقد احتفظ به سنة قمرية كاملة. في تاريخ استحقاق الزكاة (ZDD) ، يدفع زيد 2.5٪ زكاة عليها ، أي ما يعادل 1500 دولار.

ب = 100،000 دولار

الفوسفور (ب × .2) = 20000 دولار

B-P = 80000 دولار

T = 80000 دولار × 0.25 = 20000 دولار

ZS = 60000 دولار

ZD × 0.025 = 1500 دولار (على ZDD)

ماذا لو كان المرء يدين بزكاة حساب تقاعد لا يستطيع دفعه؟

الزكاة المستحقة على الشيء الذي يتجاوز قدرة المرء على دفعه حجة ضد التزام الزكاة الفعلي لتلك الثروة.

في حالة حسابات التقاعد المقيدة ، يصبح هذا السيناريو (دين الزكاة الذي يتجاوز قدرة المرء على سداده) احتمالًا فقط إذا تبنى المرء الموقف الذي يفيد بأن الزكاة تستحق على حسابات التقاعد المقيدة بغض النظر عن التفويضات المطلوبة ، وغرامات السحب المبكر ، و شروط مماثلة لتقييد الملكية.

إذا كان دفع الزكاة المستحقة على هذا الحساب يزيد على ما يستطيع المرء دفعه من ماله المتاح ، فقد قرر المجمع الفقهي لأمريكا الشمالية أن يدفع الزكاة المستحقة عليه قدر المستطاع ، ويسجل العجز المتبقي كمستحق. دَين الزكاة ، ودَين الزكاة (على الله) بمجرد أن يتاح للمرء أن يدفعها. وهذا الرأي يرى أنه يجوز سداد دين الزكاة بزيادات.

ومع ذلك ، بمجرد أن يكتسب المرء سلطة مطلقة وغير مجزأة على حسابه - لسحب المال وفقًا لتقديره - فإن أي زكاة مستحقة تستحق على الفور ويجب على المرء دفعها بالكامل دون تأخير.

هل يمكنك إعطاء مثال على تأخير دفع الزكاة؟

من حيث المبدأ ، يمكن للمرء أن يدفع الزكاة مقدمًا ولكن لا يمكنه تأخير سدادها المستحق (انظر هل يمكن تأخير دفع الزكاة أو دفعها مقدمًا؟).

العلماء الذين حكموا بأن الزكاة تستحق على حسابات التقاعد الفردية المقيدة (IRAs) على الرغم من عدم استيفاء أحدهم لشروط استحقاقها قد خلقوا إعفاءين خاصين بهذا النوع من الثروة: (1) يسمحون بالتأخير في دفع الزكاة المستحقة بسبب ذلك ؛ (2) تسمح بدفع دين الزكاة الناتج على الزيادات.

لذلك ، لدى مريم رصيد حساب 401 (ك) بقيمة 300000 دولار وتريد دفع الزكاة عليه. ومع ذلك ، لن يكون لديها وصول كامل ومجاني إلى حسابها لمدة عامين. حسبت أنه بعد الغرامة والرسوم والضرائب ، يمكنها سحب 180 ألف دولار. هذا يفوق نصاب. تحسب دفعة زكاة بنسبة 2.5٪ من هذا المبلغ ، والذي يصل إلى 4500 دولار مستحقة لها كزكاة في تاريخ استحقاق الزكاة (ZDD).

مريم لديها أموال كافية فقط لدفع 1500 دولار من زكاتها في ZDD الخاص بها. تدفع هذا المبلغ في الزكاة وتسجيل رصيد الزكاة المستحق عليها بمبلغ 3000 دولار.

بعد مرور عام ، ستعيد مريم حساب مبلغ السحب بنفس الطريقة والزكاة المستحقة عليها. بلغت مدفوعاتها للزكاة عن هذه السنة القمرية (اللاحقة) 5000 دولار. يمكنها دفع 1500 دولار فقط في ZDD الخاص بها. تسجل رصيد الزكاة المستحق لها بمبلغ 3500 دولار. يضاف إلى دين الزكاة للعام السابق من حسابها التقاعدي الفردي ، وبذلك يصل إجمالي دين الزكاة على الله إلى 6500 دولار.

في غضون ستة أشهر ، ستحصل مريم على وصول كامل ومجاني إلى حسابها 401 (ك). ثم تدفع 250 دولارًا شهريًا لمدة ستة أشهر من ديونها الزكوية ، أو 1500 دولار. وتقدر أنها مدينة الآن بمبلغ 5000 دولار من ديون الزكاة. في التاريخ الذي حصلت فيه مريم على وصول كامل ومجاني إلى حسابها 401 (ك) ، تدفع مريم دين الزكاة بالكامل. بعد ستة أشهر ، في ZDD الأصلي الخاص بها ، قامت بحساب إجمالي أصولها النقدية ودفع الزكاة عليها بنسبة 2.5 ٪ بالكامل.

هل جميع IRAs مقيدة مثل 401 (ك) بنفس أحكام الزكاة؟

لا. بعض IRAs (مثل Roth IRAs) تخضع مساهماتها للضريبة وبسبب هذا فهي خالية من العقوبات ؛ لذلك فهم يعملون بشكل مختلف عن 401 (ك) و IRAs غير الخاضعة للضريبة. في سن 59 ونصف ، بعد أن احتجز الشخص Roth IRA لمدة خمس سنوات ، يتمتع الفرد بحق الوصول التقديري إلى مثل هذا الجيش الجمهوري الأيرلندي بدون عقوبة أو ضرائب إضافية. لذلك ، يحسب المرء أمواله مثل حيازاته النقدية الأخرى ويدفع الزكاة على مبالغها الإجمالية بنسبة الزكاة المقررة على المال بنسبة 2.5 ٪.

بالإضافة إلى ذلك ، قبل استحقاق حساب Roth IRA ، أو حساب التقاعد العامل بشكل مشابه ، لمدة خمس سنوات ، يدفع الفرد الزكاة على إجمالي مبلغ المساهمات كما يفعل مع أي مدخرات نقدية أخرى ، مطروحًا منه أرباح أقل من خمس سنوات ، ويضيفها إلى ثروتك الشخصية ، وإخراج الزكاة عليها بنسبة 2.5٪.

نظرًا لأنه يمكن للمرء أن يدفع الزكاة مقدمًا ، فلا يحتاج المرء إلى خصم أرباح أقل من خمس سنوات على روث (أو صندوق تقاعد مماثل) ثم حسابها كزكاة مدفوعة مقدمًا على تلك الأصول النقدية عندما تستحق. استحقاق الزكاة.

وهل يمكنكم تلخيص حكم 401 (ك) ومعاشات التقاعد؟

تأتي الزكاة بسبب الثروة المتزايدة التي يمتلكها الفرد ملكية قانونية مطلقة وحصرية والتي يمكن للفرد استخدامها والتصرف فيها حسب الرغبة.

لذلك ، يبقى الرأي الأقوى هو أنه لا يوجد التزام بالزكاة على خطط 401 (ك) ، وترتيبات التقاعد الفردية (IRAs) ، وحسابات المعاشات التقاعدية المحددة المساهمة التي لا يمكن للفرد الوصول إليها بشكل مباشر دون عقوبة أو بناءً على شروط تقييدية أخرى .

عندما تستوفي حسابات الفرد معايير الملكية والسيطرة الكاملة هذه ، فإنها تُحسب على أنها واجبة الزكاة ، تمامًا مثل الديون المستحقة له أو التي يمكنه تحصيلها في أي وقت. بمجرد وصول هذه الحسابات المجانية والواضحة إلى نصاب ، يجب على المرء أن يدفع زكاته سنويًا ، في تاريخ استحقاقها بنسبة 2.5 ٪.